Кассовые операции: новые требования

Со вступлением в силу Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ №373-П от 12.10.2011г. (в дальнейшем – Положение) к организации кассовых операций на предприятии предъявляются новые требования. Изменения коснулись:

обеспечения сохранности денежных средств. Теперь решение данных вопросов полностью находится в компетенции организации или учреждения, поскольку в Положении отсутствуют строгие требования к оборудо­ванию помещения кассы.

работы кассира. До 2012 года работа кассира строго регламентировалась законодательством: в обязательном порядке требовалось заключение с работником договора о материальной ответственности, ознакомление под роспись с законодательством о кассовых операциях. Была запрещена передача кассиром своих обязанностей иным лицам, установлены правила временной передачи обязанностей кассира другим сотрудникам. В Положении эти нормы отсутствуют, имеется только требование об ознакомлении кассира под расписку со своими должностными обязанностями.

места хранения наличности. Поскольку в Положении сейф не указан как единственное допустимое место хранения наличности, то юридическое лицо может хранить денежную наличность в любом месте в соответствии с установленным в организации или учреждении по­рядком.

хранения в кассе наличных денег. В документе отсутствуют нормы о том, что:

  • наличные деньги в кассе, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком и относятся в доход юридического лица;
  • запрещено хранение в кассе наличных денежных средств и ценностей, не принадлежащих данному юридическому лицу.

приема и выдачи наличных денежных средств из кассы. Согласно Постановлению, как прием наличных денег в кассу, так и их вы­дача должны происходить таким способом, чтобы лицо, вносящее или получающее денежные средства, видело, что делает кассир. В свою очередь, кассир также должен видеть, как пересчитываются получателем наличные денежные средства.

выдачи денежных средств под отчет. Положением установлены новые требования к выдаче денежных средств под отчет:

  • основанием для выдачи подотчетных денежных средств является заявление работника, которое оформляется в произвольной форме;
  • заявление работника визирует руководитель проставлением подписи и даты, а также собственноручной записи о разрешенной к выдаче сумме и сроке, на который выдаются денежные средства.

Автор: Главный бухгалтер ООО «СмолБизнесКонсалтинг: создание и развитие бизнеса», Филипенко Н.Н.