Новое в ведении кассовых операций

Новый порядок ведения кассовых операций предусмотрен в Положении Банка России «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» (далее Положение). Документ начинает действовать с 01.01.2012 года и вносит довольно существенные изменения в существующих правилах ведения кассовых операций.

Так, отменена обязанность юридического лица оборудовать кассовые комнаты. С 01.01.2012 лимит кассы будет рассчитываться и устанавливаться самим юридическим лицом исходя из его потребности в наличных денежных средствах и периодичности сдачи выручки в банк. Банком России увеличен срок сдачи выручки. По усмотрению предприятия ее можно сдавать в банк один раз в 7 дней, а в отдельных случаях – в 14 дней. Для выплаты заработной платы установлен новый срок – 5 рабочих дней. Разрешено накопление денежных средств сверх лимита кассы, установленного на предприятии, в дни выдачи заработной платы, а также в праздничные и выходные дни, при условии, что эти дни являются для юридического лица рабочими.

Нововведения в Положении:

  • Особые требования к платежным агентам. Для них предусмотрено ведение отдельной кассовой книги. Платежные агенты обязаны формировать приходно-кассовые ордера на выручку, полученную ими в процессе своей деятельности, и полностью сдавать денежные средства в банк самостоятельно. В расчете лимита кассы предприятия выручка платежных агентов не учитывается.
  • Регламентация взаимоотношений между старшим кассиром и кассирами.
  • Подробный порядок ведения кассовых операций с использованием технических средств.
  • Обязанность кассира, выдающего наличные денежные средства, иметь в наличии образцы подписей должностных лиц, которые уполномочены подписывать кассовые документы.
  • Подразделения предприятий, имеющие собственные счета в банках, самостоятельно ведут кассовые операции и устанавливают лимит кассы.

Автор: Главный бухгалтер ООО «СмолБизнесКонсалтинг: создание и развитие бизнеса», Филипенко Н.Н.