Расчеты наличными 2012

С 2012 года изменилось законодательство, регулирующее расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами (ЮЛ), их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями (ИП).

Вступили в силу:

  • с 01.01.2012г. – Положение ЦБ РФ №373-П от 12.10.2011г. «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ». Нормы Положения обязательны для соблюдения всеми ЮЛ, их обособленными подразделениями, имеющими отдельный расчетный счет, и ИП.
  • С 19.02.2012г. — Административный регламент исполнения ФНС государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у ИП, утвержденный 17.10.2011г. Приказом Министерства финансов РФ №133. Согласно ему контролировать соблюдение кассовой дисциплины теперь будет ФНС РФ, а не банки, как ранее.

Внесены изменения в Указание ЦБ РФ №1843-У от 20.06.2007г. «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (в дальнейшем – Указание №1843-У).

Указанием №1843-У установлен лимит для расчетов наличными средствами между ЮЛ, их обособленными подразделениями, ИП при ведении ими предпринимательской деятельности. Предельная сумма расчетов между указанными лицами в рамках одного договора составляет 100 000 рублей. Данное ограничение не касается операций по выдаче заработной платы (иных аналогичных выплат) и выдаче под отчет наличных денежных средств.

В соответствии с Указанием ЦБ РФ №1843-У ЮЛ, которые не являются кредитными организациями, и ИП не могут расходовать наличные средства, принятые от физлиц в качестве платежей в пользу иных лиц. Принятые средства в полном размере подлежат сдаче в кассы банков.

Данным нормативным актом определен порядок и цели, на которые юридические лица и ИП вправе расходовать денежные средства, полученные ими в кассу качестве выручки. В пределах суммы лимита наличные денежные средства могут быть израсходованы для:

  • оплаты услуг, работ, товаров (за исключением ценных бумаг);
  • выплаты за оплаченные ранее наличными и возвращенные товары;
  • возврата авансов за невыполненные работы, услуги;
  • выплаты страховых возмещений по договорам страхования граждан.

Запрещено расходовать наличные деньги, поступившие в качестве выручки за реализованные товары (услуги, работы), в виде страховых премий, для предоставления займов.

Автор: Главный бухгалтер ООО «СмолБизнесКонсалтинг: создание и развитие бизнеса», Филипенко Н.Н.